路線価とは
路線価とは、市街地にある、道路(路線)に面した、標準的な宅地の1平方メートルあたりの価格のことです。国税庁が毎年1月1日時点の価格を定め、7月上旬ごろに、公表します。相続税や贈与税の計算で土地を評価する際の基準となります。
路線価が定められている地域は主に市街地です。路線価が設定されていない地域(郊外や農村部など)では、固定資産税評価額に一定の倍率を掛けて、評価する「倍率方式」が使われます。
路線価図の見方
路線価は「路線価図」という地図に道路ごとに、数字とアルファベットで記載されています。たとえば、「300D」と記載されている場合、「300」は1平方メートルあたり、300千円(30万円)を「D」は借地権割合(60%)を示します。
- 数字:1平方メートルあたりの価格(千円単位)
- アルファベット(A〜G):借地権割合(A=90%、B=80%、C=70%、D=60%、E=50%、F=40%、G=30%)
- 道路に面した、土地の価格を示し、道路の向きや、地域ごとに、異なる
路線価図は国税庁の財産評価基準書・路線価図・評価倍率表のページで閲覧できます。
路線価と他の価格の関係
- 公示価格:国土交通省が公表する、土地取引の指標。路線価は公示価格の約8割
- 基準地価:都道府県が公表する価格。公示価格を補完する
- 固定資産税評価額:市町村が定める。公示価格の約7割
- 実勢価格:実際の取引価格。路線価よりも、高くなることが多い
これらの違いは、一物四価の項目で詳しく解説しています。
売却での、路線価の使い方
路線価は実際の売却価格を決める基準では、ありませんが、土地の価値を大まかに、把握する、目安として、役立ちます。たとえば、路線価が1平方メートルあたり、30万円で土地が100平方メートルであれば、路線価ベースの評価額は約3,000万円です。これを、0.8で割ると、公示価格ベースでは、約3,750万円が目安になります。
ただし、実際の売却価格は土地の形状・接道状況・需要によって、大きく変わります。路線価はあくまで、目安として、使い、最終的には、不動産会社の査定を受けましょう。
相続・贈与での、路線価の使い方
相続した、土地を売却する場合、相続税の申告で路線価をもとに、土地を評価しています。この評価額が取得費加算の特例などの計算にも、関係します。
また、路線価による評価額が実際の売却価格より低い場合、相続税の評価額と売却価格の間に差が生じます。売却して、利益が出た場合は譲渡所得税が課される点にも、注意しましょう。詳しくは、相続不動産の評価の考え方の項目をご覧ください。
モデルケース:路線価から売却価格の目安を考えた例(イメージ)
Fさんは、相続した土地(150平方メートル)を売却する前に路線価図で前面道路の路線価を確認しました。路線価は1平方メートルあたり、25万円(250千円)でした。
路線価ベースの評価額は25万円 × 150平方メートル = 3,750万円。これを、0.8で割ると、約4,690万円が公示価格ベースの目安です。実際に不動産会社に査定を依頼したところ、査定額は約4,500万円でおおむね、目安と一致していました。路線価は売却価格の大まかな見当をつけるのに、役立った例です。